Obligación de presentar el Modelo 720, declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero, para una comunidad de bienes constituida como Club de Inversión en Bolsa, a través de un bróker extranjero situado en EE. UU.

Comentamos la Consulta Vinculante 0508-19, de la Subdirección General de Tributos, de 11 de marzo de 2019

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El TEAC vuelve a anular una sanción por presentar el Modelo 720 fuera de plazo

Tras la primera anulación por la presentación fuera de plazo del Modelo 720 el TEAC ha vuelto a anular otra sanción de este tipo. Desde la primera anulación de una de las sanciones impuestas por la Agencia Tributaria por la presentación fuera de plazo del Modelo 720, parece que el Tribunal Económico-Administrativo Europeo ahora revisa […]

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Hacienda realiza requerimientos derivados del intercambio nacional de cuentas bancarias

Según la Agencia Tributaria se han detectado más de 1,5 millones de cuentas con saldos superiores a los 457.000 millones de euros. Tras la presentación pertinente del Modelo 720 de este año, Hacienda está enviando a los contribuyentes una cantidad alarmante de requerimientos debidos al intercambio internacional de cuentas bancarias (CRS) por el cual Hacienda […]

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¿EXISTE OBLIGACIÓN DE DECLARAR EL ORO?

Un obligado tributario tiene oro físico almacenado en cámaras acorazadas en el extranjero por valor superior a 50.000 euros. Lo compra a través de una plataforma de internet y se plantea la duda de si existe o no obligación de informar en el modelo 720 de dichos activos. En primer lugar, debemos tener en cuenta […]

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NUEVO MODELO 720 DE VALORES EN ESPAÑA POR VENTA O INCREMENTO DE VALOR

La Dirección General de Tributos (en adelante, DGT), en su consulta número V2921-17, resuelve sobre la obligación de informar mediante la presentación de una nueva declaración informativa de bienes y derechos situados en el extranjero de los valores que hayan sido trasladados y depositados en España cuando éstos sean vendidos o su valor se incremente […]

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DECLARACIÓN DE VALORES EN EL MODELO 720 CUANDO HAY REINVERSIÓN DEL IMPORTE OBTENIDO

La Dirección General de Tributos (en adelante, DGT), en su consulta número V1591-17, resuelve sobre la obligación de informar de la venta de aquellos valores (de su cancelación) que ya fueron declarados en un ejercicio anterior, cuando el importe obtenido en la venta se reinvierte en nuevos valores. Obligación de declarar los valores Atendiendo al […]

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MULTAS DESPROPORCIONADAS POR LA DECLARACIÓN DE ACTIVOS EN EL EXTRANJERO

Con fecha 15 de febrero de 2017, la Comisión Europea, a través de un dictamen motivado, ha emplazado al Reino de España a que modifique, en el plazo de 2 meses, su legislación tributaria porque considera desproporcionado y discriminatorio el régimen sancionador derivado de la no presentación y/o incorrecta presentación de la “Declaración de bienes […]

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